綜合所得稅試算器

關於綜合所得稅試算器

綜合所得稅試算器是一個免費的線上工具，依財政部公告的 114年度（2025所得，2026年5月申報）課稅級距與扣除額，協助您試算台灣綜合所得稅。先計算綜合所得淨額（總所得扣除免稅額、標準或列舉扣除額、薪資所得特別扣除額等），再以累進稅率速算公式得出應納稅額，並顯示有效稅率與邊際稅率。

如何使用綜合所得稅試算器？

1. 輸入您的全年所得總額（以薪資所得為主）
2. 選擇申報狀態（單身或夫妻合併申報）
3. 填寫受扶養親屬人數及其中70歲以上人數
4. 選擇標準扣除額或列舉扣除額（列舉需自行加總金額）
5. 查看應納稅額、綜合所得淨額、有效稅率與邊際稅率

114年度課稅級距與扣除額

一、課稅級距（速算公式）

• 5%：淨額 590,000 元以下，全額×5%
• 12%：590,001~1,330,000 元，×12% − 累進差額 41,300
• 20%：1,330,001~2,660,000 元，×20% − 累進差額 147,700
• 30%：2,660,001~4,980,000 元，×30% − 累進差額 413,700
• 40%：4,980,001 元以上，×40% − 累進差額 911,700

二、免稅額與扣除額

• 免稅額：每人 97,000 元；年滿70歲者 145,500 元
• 標準扣除額：單身 131,000 元；有配偶 262,000 元
• 薪資所得特別扣除額：每人上限 218,000 元
• 身心障礙特別扣除額：每人 218,000 元

資料來源：財政部賦稅署、財政部臺北國稅局。114年度消費者物價指數上漲 2.29%，未達 3% 調整門檻，故各項金額沿用 113 年度。本工具僅試算一般綜合所得稅，不含最低稅負制（AMT）與二代健保補充保費。

常見問題 FAQ

Q1: 這個計算器用的是哪一年度的數字？

採用財政部公告的114年度（2025所得，2026年5月申報）免稅額、扣除額與課稅級距。因114年度物價指數上漲2.29%未達3%調整門檻，各項金額沿用113年度。

Q2: 所得稅是怎麼算出來的？

先求綜合所得淨額＝總所得－免稅額－標準（或列舉）扣除額－薪資所得特別扣除額（每人上限NT$218,000）－身心障礙特別扣除額；再套用速算公式：淨額×級距稅率－該級距累進差額，即為應納稅額。

Q3: 有效稅率和邊際稅率有什麼不同？

邊際稅率是您淨額落到的最高級距稅率（5/12/20/30/40%）；有效稅率是應納稅額÷總所得。因低級距以較低稅率課徵，有效稅率一定低於邊際稅率。

Q4: 薪資所得特別扣除額一定是NT$218,000嗎？

不一定。薪資所得特別扣除額是「實際薪資所得」與「NT$218,000上限」取較小值（每人）。若薪資低於上限，扣除額就等於薪資金額。

Q5: 試算結果準確嗎？

本計算器採用財政部114年度官方級距與扣除額，並交叉比對兩個政府來源。涵蓋最常見情境（薪資所得、標準或列舉扣除）。儲蓄投資、教育學費、幼兒學前、長照等特別扣除額未納入，實際申報可能有差異，請以報稅系統或會計師為準。

Q6: 有包含基本稅額(AMT)或二代健保嗎？

沒有。本工具僅試算一般綜合所得稅。最低稅負制（AMT）、二代健保補充保費、勞健保自付額屬於另計項目，不在此計算範圍。